導(dǎo)航
我要收藏
取消收藏
目錄一覽表
1、財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)配置圖
2、財(cái)務(wù)科工作人員花名冊
3、主管學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)校長職責(zé)
4、財(cái)務(wù)科職責(zé)
5、財(cái)務(wù)科長職責(zé)
6、財(cái)務(wù)副科長職責(zé)
7、財(cái)務(wù)會計(jì)職責(zé)
8、出納會計(jì)職責(zé)
9、內(nèi)部牽制制度
10、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度
11、財(cái)務(wù)收支審批制度
12、財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度
13、經(jīng)費(fèi)支出管理制度
14、原始記錄管理制度
15、帳務(wù)處理程序制度
16、稽核制度
17、關(guān)于獨(dú)生子女等入托報(bào)銷辦法的有關(guān)規(guī)定
18、票據(jù)管理辦法
19、經(jīng)費(fèi)材料登記報(bào)銷辦法
20、帳項(xiàng)科目調(diào)整
21、關(guān)于辦公電話定額管理的規(guī)定
22、關(guān)于調(diào)整后獨(dú)生子女學(xué)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
23、關(guān)于嚴(yán)格應(yīng)酬招待的暫行規(guī)定
24、關(guān)于財(cái)務(wù)開支報(bào)銷的規(guī)定
25、會計(jì)電算化內(nèi)部管理制度
26、學(xué)生收費(fèi)系統(tǒng)管理使用規(guī)定
27、財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定
28、山東省青島第二衛(wèi)生學(xué)校“三公”經(jīng)費(fèi)管理公開公示制度
29、山東省青島第二衛(wèi)生學(xué)?！叭苯?jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度
主管學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)校長職責(zé)
校長是學(xué)校法人代表和主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)分配批報(bào)核銷，根據(jù)《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》其職責(zé)如下：
一、根據(jù)《會計(jì)法》和學(xué)校會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會計(jì)人員，實(shí)行回避政策。
二、聘任具備專業(yè)技術(shù)資格的會計(jì)人員擔(dān)任財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，配備持有效會計(jì)證的人從事會計(jì)工作，并按《會計(jì)法》和法律的規(guī)定程序任免。
三、依法支持會計(jì)人員履行會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督職能，對在會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督中反映或報(bào)告的問題應(yīng)按《會計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理并承擔(dān)責(zé)任。
四、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人參與單位重大經(jīng)濟(jì)問題的研究和決策。
五、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員執(zhí)行《會計(jì)法》，保證會計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯，任何人不得對會計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)。
六、對認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》和國家財(cái)經(jīng)方針、政策、法規(guī)、學(xué)校規(guī)定，忠于職守，做出顯著成績的會計(jì)人員給予精神的或物質(zhì)的獎勵。
財(cái) 務(wù) 科 職 責(zé)
財(cái)務(wù)科是主管學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)工作的行政機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門，在校長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)全校的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，其職責(zé)范圍如下：
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)方針、政策和法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法，改善和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，講求經(jīng)濟(jì)效益。并依據(jù)上級財(cái)政主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理的實(shí)施細(xì)則。
二、根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)的規(guī)劃和計(jì)劃，以及上級主管部門下達(dá)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并向校長提出經(jīng)費(fèi)分析草案，報(bào)校務(wù)會討論批準(zhǔn)，下達(dá)各科室執(zhí)行。按時(shí)編制報(bào)送會計(jì)報(bào)表，送審會計(jì)記帳憑證，寫出會計(jì)報(bào)告及整改措施。
三、根據(jù)國家一系列改革精神和上級有關(guān)規(guī)定，協(xié)助校長組織制定分配定額，及時(shí)登記匯總分析定額執(zhí)行情況，促進(jìn)增收節(jié)支。
四、加強(qiáng)宏觀調(diào)控，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)各科室定額執(zhí)行情況，及固定資產(chǎn)管理和清查情況。
五、加強(qiáng)調(diào)查研究，提供有關(guān)財(cái)務(wù)方面的數(shù)據(jù)資料。主動向校長匯報(bào)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)收支情況及存在問題，及時(shí)采取措施。經(jīng)濟(jì)上保證教學(xué)、科研和各項(xiàng)事業(yè)的正常進(jìn)行。
六、負(fù)責(zé)全校財(cái)會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，制定會計(jì)人員的考核的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和細(xì)則，經(jīng)常掌握會計(jì)人員的工作情況向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提出財(cái)會人員的調(diào)配和任命建議。
財(cái) 務(wù) 科 長 職 責(zé)
一、負(fù)責(zé)主持全科的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，履行本科的職責(zé)，組織貫徹學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)計(jì)劃的實(shí)施，檢查督促科內(nèi)人員崗位責(zé)任制和實(shí)施情況，對存在的問題及時(shí)提出解決的辦法和采取措施。
二、堅(jiān)持原則，廉潔奉公。熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。
三、熟悉和了解本科的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，了解學(xué)校各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)資金的的、使用計(jì)劃，預(yù)算外收入的管理分配方法。組織領(lǐng)導(dǎo)本科日常業(yè)務(wù)工作中的一切業(yè)務(wù)收支、財(cái)務(wù)管理、資金使用等經(jīng)濟(jì)活動的正常開展。
四、負(fù)責(zé)全科人員政治學(xué)習(xí)、政治思想工作和本科人員的工作考勤、考核工作。
五、建立財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部牽制制度，制定崗位責(zé)任制，分工明確，嚴(yán)格責(zé)權(quán)范圍。
六、審理預(yù)決算及季度報(bào)表、原始憑證審計(jì)、支出情況報(bào)告，并及時(shí)匯報(bào)校長批準(zhǔn)，及時(shí)、準(zhǔn)確、無誤上報(bào)。
七、督促執(zhí)行審報(bào)、驗(yàn)收、清查、核算、稽核、分析制度。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，努力使財(cái)務(wù)工作逐步走向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化管理的軌道。
八、運(yùn)用各種會議資料，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析、對比、預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，提出提高經(jīng)濟(jì)效益的辦法和措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。
九、承辦學(xué)校主要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作和科內(nèi)日常工作。
財(cái) 務(wù) 副 科 長 職 責(zé)
一、履行本科的職責(zé)，協(xié)助科長完成科室的業(yè)務(wù)工作，檢查督促科內(nèi)人員崗位責(zé)任制和實(shí)施情況，對存在的問題及時(shí)提出解決的辦法和采取措施。
二、堅(jiān)持原則，廉潔奉公。熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。
三、熟悉和了解本科的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，了解學(xué)校各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)資金的的、使用計(jì)劃，預(yù)算外收入的管理分配方法。組織領(lǐng)導(dǎo)本科日常業(yè)務(wù)工作中的一切業(yè)務(wù)收支、財(cái)務(wù)管理、資金使用等經(jīng)濟(jì)活動的正常開展。
四、負(fù)責(zé)全科人員政治學(xué)習(xí)、政治思想工作和本科人員的工作考勤、考核工作。
五、建立財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部牽制制度，制定崗位責(zé)任制，分工明確，嚴(yán)格責(zé)權(quán)范圍。
六、審理預(yù)決算及季度報(bào)表、原始憑證審計(jì)、支出情況報(bào)告，并及時(shí)匯報(bào)校長批準(zhǔn)，及時(shí)、準(zhǔn)確、無誤上報(bào)。
七、督促執(zhí)行審報(bào)、驗(yàn)收、清查、核算、稽核、分析制度。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，努力使財(cái)務(wù)工作逐步走向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化管理的軌道。
八、運(yùn)用各種會議資料，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析、對比、預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，提出提高經(jīng)濟(jì)效益的辦法和措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。
財(cái) 務(wù) 會 計(jì) 職 責(zé)
財(cái)務(wù)會計(jì)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職責(zé)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量，完成科長分配的各項(xiàng)工作任務(wù)。
一、熱愛本職工作，努力學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。
二、熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，熟悉學(xué)校的財(cái)務(wù)規(guī)章制度及具體實(shí)施細(xì)則。
三、按照上級批準(zhǔn)的事業(yè)計(jì)劃及財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定在科長指導(dǎo)下，辦理各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審核、報(bào)銷、結(jié)算，制表以及往來款項(xiàng)的記帳結(jié)報(bào)工作，管好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題進(jìn)行調(diào)查研究，及時(shí)提出處理意見和采取措施，對重要問題及時(shí)向主管科長匯報(bào)。
四、按照銀行規(guī)定和現(xiàn)金管理辦法，經(jīng)費(fèi)分配計(jì)劃，學(xué)校開支計(jì)劃，負(fù)責(zé)做好工資、結(jié)構(gòu)工資、獎學(xué)金、學(xué)生生活費(fèi)制表核算發(fā)放工作。要求會計(jì)科目運(yùn)用準(zhǔn)確，憑證完整，記載清晰無誤，定期同出納對帳，帳實(shí)相符，帳帳相符，所提供的會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。
五、對經(jīng)費(fèi)使用加強(qiáng)宏觀控制，嚴(yán)格定額經(jīng)費(fèi)的使用，核算匯總與分析，及時(shí)做好經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況工作的反饋工作。
六、按規(guī)定合理裝訂會計(jì)檔案，及時(shí)送審會計(jì)記收憑證、預(yù)決算，妥善保管好會計(jì)資料及檔案，按規(guī)定及時(shí)移交檔案室。
七、保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或者泄密單位的會計(jì)信息。
八、完成科長交辦的其它工作任務(wù)。
出 納 人 員 職 責(zé)
一、熟悉掌握銀行和現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，按有關(guān)規(guī)章制度辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
二、堅(jiān)持原則、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷規(guī)定。一切開支報(bào)銷人科長簽批，且手續(xù)完整。
三、根據(jù)審核無誤的憑證，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)憑證有誤或不符合規(guī)定時(shí)，可拒絕付款，并及時(shí)向科長反饋，等更正后再予以辦理。
四、庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，帳款一致，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額，不得以白條子頂庫，不得坐支。
五、正確填制各種銀行憑證，及時(shí)登記和處理各種結(jié)算單據(jù)，及時(shí)登記銀行存款，現(xiàn)金日記帳，按會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范規(guī)定編制記帳憑證，及時(shí)傳遞記帳憑證。
六、按時(shí)發(fā)放各類人員的工資、獎金、助學(xué)金等現(xiàn)金的發(fā)放與學(xué)費(fèi)等各種收費(fèi)工作。
七、保證出納的絕對安全，不出事故，并要妥善保管各種收支、憑證、支票、有價(jià)證券等。
八、完成科長交辦的其它工作，及其它有關(guān)出納業(yè)務(wù)工作。
會計(jì)人員職業(yè)道德守則
會計(jì)人員在會計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
一、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。
二、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度并結(jié)合會計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。
三、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作，保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
四、會計(jì)人員辦理會計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正。
五、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和會計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
六、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計(jì)信息。
內(nèi) 部 牽 制 制 度
為保證學(xué)校財(cái)產(chǎn)的安全完整，會計(jì)信息資料的準(zhǔn)確。明確業(yè)務(wù)人員職責(zé)、權(quán)限，提高我校的財(cái)務(wù)管理水平，在遵循合理、約束、責(zé)任基礎(chǔ)上制訂我校財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度。
一、牽制制度的基本思想是建立人際約束關(guān)系，通過人員崗位的牽制來防止差錯(cuò)、舞弊的發(fā)生。
二、本校設(shè)三個(gè)財(cái)務(wù)崗位，各崗位人員之間互相約束，互相控制。
三、出納崗位負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行存款管理，日常財(cái)務(wù)報(bào)銷、工資、學(xué)生生活費(fèi)、獎金的發(fā)放等，報(bào)銷發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)制度文件執(zhí)行，根據(jù)收支原始憑證，制作記帳憑證，并根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
四、出納人員不得兼職往來款，會計(jì)檔案的整理和保管工作，往來款項(xiàng)目由會計(jì)人員整理列單，交出納人員辦理。
五、出納人員管理的原始憑證均需財(cái)務(wù)主管人員簽字有效，開單、收款由出納和會計(jì)合作進(jìn)行。
六、稽核崗位進(jìn)行原始憑證和記帳憑證的審核，對不符合要求的原始憑證，記帳憑證均有權(quán)退回補(bǔ)辦或重辦，監(jiān)督各種財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行，稽核各類明細(xì)帳，總帳的登記工作，稽核會計(jì)報(bào)表的內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。
七、總帳會計(jì)根據(jù)出納制單，登記明細(xì)帳和總帳，期末要求現(xiàn)金、銀行存款日記帳、各明細(xì)帳與總帳余額核對相符。
八、財(cái)務(wù)主管人員定期或不定期檢查出納現(xiàn)金庫存及出納與會計(jì)人員的帳務(wù)核對工作。
九、有關(guān)業(yè)務(wù)人員嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)崗位輪換》制度，至少三年一次崗位輪換。
十、本制度自公布之日起執(zhí)行，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度
一、年初學(xué)校根據(jù)局計(jì)財(cái)處資金分配計(jì)劃和學(xué)校資金開支計(jì)劃，制定年度總預(yù)算。
二、各科室根據(jù)業(yè)務(wù)需要提報(bào)年度科室經(jīng)費(fèi)申請預(yù)算。
三、學(xué)校根據(jù)總預(yù)算和科室申報(bào)，核批、分配各科室的開支計(jì)劃定額。
四、各科室不得擅自超越開支計(jì)劃定額范圍，否則財(cái)務(wù)科予以拒報(bào)。
五、制訂的經(jīng)費(fèi)預(yù)算和計(jì)劃定額不得擅自改變，若遇特殊情況，改變科室定額，提交職代會討論通過，校長批準(zhǔn)，調(diào)整預(yù)算，提報(bào)局計(jì)財(cái)處審批。
六、財(cái)務(wù)科定期對科室計(jì)劃和學(xué)校預(yù)算資金使用情況進(jìn)行分析，嚴(yán)格控制預(yù)算和定額的執(zhí)行。
七、年末根據(jù)預(yù)算計(jì)劃分析報(bào)告，提交職代會通過，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行獎罰。
八、本制度自公布之日起執(zhí)行。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)收支審批制度
為進(jìn)一步嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批手續(xù)，規(guī)范財(cái)務(wù)收支程序，特制訂我校財(cái)務(wù)收支審批制度：
一、財(cái)務(wù)收支實(shí)現(xiàn)“經(jīng)費(fèi)包干，定額核算，層層審批”的原則。
二、在計(jì)劃定額范圍之內(nèi)的，由各科室科長把關(guān)，分管校長簽字，由校長審批。
三、招待用品及費(fèi)用均有校長審批。
四、超出預(yù)算計(jì)劃的開支，交由校職代會討論，校長審批。
五、各科室不能擅自超出定額范圍，及各科室負(fù)責(zé)人不能超過審批權(quán)限對超出范圍和標(biāo)準(zhǔn)審批，財(cái)務(wù)科有權(quán)拒報(bào)。
六、所有財(cái)務(wù)收支憑證、數(shù)額需有財(cái)務(wù)科長把關(guān)審批。
七、各審批負(fù)責(zé)人均對所批業(yè)務(wù)的真實(shí)、合理、合法性負(fù)責(zé)。
八、本制度自公布之日實(shí)行，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度
為提高資金使用效率，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，幫助領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策，特制訂財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度。
一、財(cái)務(wù)會計(jì)分析實(shí)行季末、半年末、年末定期分析或不定期分析。
二、每季末進(jìn)行科室定額分析，嚴(yán)格控制科室定額資金的使用，凡超出定額范圍，財(cái)務(wù)科一律拒報(bào)。
三、半年末、年末進(jìn)行學(xué)校資金綜合分析。
四、資金綜合分析主要運(yùn)用結(jié)構(gòu)分析或資金趨勢分析法，分析內(nèi)容為資產(chǎn)負(fù)債表、支出明細(xì)賬、收支匯總表。
五、財(cái)務(wù)分析報(bào)告要求內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，上報(bào)及時(shí)。
六、財(cái)務(wù)會計(jì)分析做為財(cái)務(wù)收支考核依據(jù)。
七、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)會計(jì)分析進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督。
八、本制度自公布之日起實(shí)行，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
經(jīng)費(fèi)支出管理制度
為進(jìn)一步貫徹“勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，定額核算，節(jié)支增效”的財(cái)務(wù)管理制度，提高資金使用效率，特制訂經(jīng)費(fèi)支出管理制度：
一、年初制定經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，嚴(yán)格定量控制全年經(jīng)費(fèi)支出。
二、在開支預(yù)算范圍內(nèi)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定財(cái)務(wù)開支總計(jì)劃和定額。
三、各科室根據(jù)財(cái)務(wù)開支需要向?qū)W校申報(bào)計(jì)劃開支定額。
四、學(xué)校根據(jù)財(cái)務(wù)開支總計(jì)劃和科室開支計(jì)劃，申請報(bào)告，核批各科室開支計(jì)劃定額。
五、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)各科室定額核算，超出定額范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)一律拒報(bào)。
六、經(jīng)費(fèi)支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍均參照《關(guān)于財(cái)務(wù)開支報(bào)銷的補(bǔ)充規(guī)定》文件執(zhí)行。
七、財(cái)務(wù)科進(jìn)行定期或不定期經(jīng)費(fèi)支出分析。隨時(shí)控制經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額。對超出開支標(biāo)準(zhǔn)范圍均有權(quán)拒報(bào)。
八、本制度自公布之日起實(shí)行，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
原始記錄管理制度
為進(jìn)一步規(guī)范原始記錄的管理，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合理合法，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，制訂我校原始記錄管理制度。
一、原始記錄應(yīng)當(dāng)實(shí)行“分別負(fù)責(zé)，層層核批”的原則。
二、職工工資、獎金，由辦公室負(fù)責(zé)考核，書面通知財(cái)務(wù)科發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)科制單，校長審批后發(fā)放。
三、臨時(shí)工資、補(bǔ)發(fā)工資，由各部門負(fù)責(zé)考核，辦公室審核制單，送財(cái)務(wù)科審核結(jié)算。
四、出差人員填寫差旅費(fèi)單，報(bào)主管科長，分管校長審核，到財(cái)務(wù)科審報(bào)。
五、班主任費(fèi)由學(xué)生科負(fù)責(zé)考勤，附帶考核明細(xì)，制單報(bào)校長審批，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)結(jié)算。
六、學(xué)生生活費(fèi)實(shí)習(xí)費(fèi)、財(cái)務(wù)科根據(jù)學(xué)生科報(bào)送名單制單發(fā)放。
七、值班費(fèi)、各類補(bǔ)貼等均由辦公室、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)考核制單，報(bào)校長審批，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)結(jié)算。
八、總務(wù)科每月按時(shí)報(bào)送當(dāng)月出庫單，附帶出庫單匯總
九、財(cái)務(wù)科加強(qiáng)對原始記錄的審核，所有記錄需財(cái)務(wù)科審批后方可有效。
十、本制度自公布之日起實(shí)行，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
賬務(wù)處理程序制度
為了適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和社會事業(yè)的發(fā)展，規(guī)范我校的會計(jì)核算工作，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》特制訂本制度。
一、本單位總賬會計(jì)科目根據(jù)《事業(yè)單位會計(jì)制度》，結(jié)合本單位實(shí)際情況設(shè)置，往來款、事業(yè)明細(xì)科目根據(jù)本單位業(yè)務(wù)實(shí)際情況而設(shè)，會計(jì)科目的設(shè)置和變化均需上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)和青島市衛(wèi)生局規(guī)財(cái)處審批。
二、受理的原始憑證均應(yīng)為格式正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全，業(yè)務(wù)合理合法憑證，本單位對外開出憑證均為事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)，記帳憑證為普通綜合型。
三、憑證的審核，按照《會計(jì)稽核制度》規(guī)定進(jìn)行，對不符合規(guī)定的憑證，出納員、稽核員、會計(jì)員有權(quán)要求補(bǔ)全或拒絕采用。
四、憑證傳遞要求及時(shí)、不得擠壓，出納人員做到日清月結(jié)，會計(jì)人員要求每五天一次進(jìn)行登記賬簿。
五、憑證傳遞程序嚴(yán)格按規(guī)定要求進(jìn)行，每程序負(fù)責(zé)人均應(yīng)蓋章，傳遞要求逐級進(jìn)行，特殊情況需有二人負(fù)責(zé)處理。憑證裝訂，保管要按《會計(jì)檔案管理》要求進(jìn)行。
六、會計(jì)核算要求準(zhǔn)確、及時(shí)，做到賬證、帳賬、帳實(shí)相符。
七、會計(jì)帳簿根據(jù)《制度》規(guī)定設(shè)置總帳、事業(yè)支出明細(xì)帳、往來明細(xì)帳、現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
八、會計(jì)報(bào)表種類為基礎(chǔ)數(shù)字表、資產(chǎn)負(fù)債表、支出明細(xì)表、收支匯總表、往來款明細(xì)表。
九、會計(jì)報(bào)表每月末、季末、年末上報(bào)局計(jì)財(cái)處，要求報(bào)表內(nèi)容完整、正確、清楚、上報(bào)及時(shí)。
十、一般賬務(wù)處理程序（附圖）
1、根據(jù)原始憑證匯總編制的匯總原始憑證。
2、根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制的記帳憑證。
3、根據(jù)原始憑證和匯總原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。
4、根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證、記帳憑證登記、事業(yè)支出明細(xì)帳，往來款明細(xì)帳。
5、根據(jù)記帳憑證逐筆登記總帳。
6、期末現(xiàn)金、銀行存款日記帳、明細(xì)帳余額同總帳余額相符。
7、期末根據(jù)總分類帳和明細(xì)帳的余額，編制會計(jì)報(bào)表。
十一、本制度自公布之日起實(shí)行，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
稽 核 制 度
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核工作，明確稽核人員的崗位權(quán)責(zé)，根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制訂稽核制度。
一、本制度規(guī)定的專職財(cái)務(wù)稽核員一名，負(fù)責(zé)全部財(cái)務(wù)工作的審核稽查工作。
二、稽核人員要求思想正派，堅(jiān)持原則，秉公辦理，實(shí)行科長負(fù)責(zé)制。
三、稽核范圍：
1、原始憑證稽核內(nèi)容：
（1）格式是否合規(guī)
（2）填寫是否規(guī)范
（3）要素是否齊全
（4）手續(xù)是否完整
（5）業(yè)務(wù)是否合法
（6）業(yè)務(wù)是否合理
（7）內(nèi)容是否真實(shí)
（8）付款憑證是否準(zhǔn)確
2、記賬憑證稽核內(nèi)容：
（1）科目是否正確
（2）符號是否恰當(dāng)
（3）金額是否正確
（4）附件是否齊備
（5）和原始憑證是否相符
3、帳簿稽核內(nèi)容：
（1）帳簿所運(yùn)用的外在形式是否恰當(dāng)
（2）帳簿種類是否齊全
（3）帳簿使用是否辦理必要手續(xù)
（4）賬戶設(shè)置是否合理
（5）賬面格式選擇是否恰當(dāng)
（6）帳簿登記是否規(guī)范
（7）帳簿登記是否存在疑項(xiàng)
（8）總帳、明細(xì)帳、憑證核對是否相符
4、報(bào)表稽核內(nèi)容：
（1）內(nèi)容是否完整
（2）格式是否規(guī)范
（3）手續(xù)是否充分
（4）表達(dá)是否充分
（5）編報(bào)是否及時(shí)
5、定期或不定期稽查現(xiàn)金庫存金額，保證帳實(shí)相符。
6、審核年度、預(yù)、決算報(bào)告，各科室分析報(bào)告等
7、稽核各類合同、協(xié)議的經(jīng)濟(jì)性和合理性。
四、稽核人員有權(quán)將不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)補(bǔ)辦或重辦，若發(fā)生爭議，可協(xié)商解決。
五、稽核人員嚴(yán)格執(zhí)行制度所列稽核范圍工作，因稽核不嚴(yán)造成工作紕漏或失實(shí)的，按《會計(jì)法》中有關(guān)處理規(guī)定執(zhí)行。
六、本制度自公布之日起執(zhí)行，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
關(guān)于獨(dú)生子女等入托報(bào)銷辦法的有關(guān)規(guī)定
根據(jù)青島市物價(jià)局、財(cái)政局、教委《關(guān)于調(diào)整幼兒園、托兒所、學(xué)前班收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（2001）青價(jià)費(fèi)字第110號文件精神，并參照膠州市工商局、教委、財(cái)政局《關(guān)于調(diào)整幼兒園、托兒所、學(xué)前班收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（2001）膠工商字88號文件，經(jīng)學(xué)校管理和會研究制定我校獨(dú)生子女入托及學(xué)前班費(fèi)用報(bào)銷辦法，具體內(nèi)容如下：
1、僅報(bào)銷管理費(fèi)。其數(shù)額按“標(biāo)準(zhǔn)”中“二類”，全日管理的平均數(shù)，即每職工月報(bào)銷110元。
2、單月份由子女父親單位報(bào)銷，雙月份由子女母親單位報(bào)銷。屬現(xiàn)役軍人家庭，其嬰幼兒戶口在本市且入本市院所的可全部報(bào)銷。
3、父母停薪留職或辭退的不予報(bào)銷。
4、計(jì)劃外超生子女的有關(guān)費(fèi)用不予報(bào)銷。
5、寒暑假整月假期不予報(bào)銷。
6、由托兒所、院分別開出收據(jù)，經(jīng)校長審批，孩子家長簽字，財(cái)務(wù)科長審批方可報(bào)銷。
7、財(cái)務(wù)列“其他費(fèi)用”目“其他”列支。
9、本規(guī)定自2004年1月起執(zhí)行。
票據(jù)管理辦法
《中華人民共和國票據(jù)法》是維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)、金融秩序、促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的一部重要法律。它的頒布，是我國票據(jù)發(fā)展史上的一個(gè)里程碑，是將我國票據(jù)活動納入法制化管理的一個(gè)重要標(biāo)志。它的實(shí)施，必將有力地推動我國票據(jù)的健康發(fā)展，對維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)、金融秩序、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有十分重要的意義。
為認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹實(shí)施《中華人民共和國票據(jù)法》。我校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員在提高對這部法律的重要性的認(rèn)識的基礎(chǔ)上，認(rèn)真學(xué)習(xí)，弄懂弄通，增強(qiáng)法制意識，樹立法制觀念，結(jié)合我校財(cái)務(wù)管理的活動，依法管理票據(jù)活動。
按照《票據(jù)法》的有關(guān)條款規(guī)定，結(jié)合我校財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，特制定《青島第二衛(wèi)生學(xué)校票據(jù)管理辦法》。
票 據(jù) 管 理 辦 法
為依法管理票據(jù)活動，增強(qiáng)我校金融結(jié)算信譽(yù)，提高我校財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量水平，特制本管理辦法如下：
一、本校所指票據(jù)主要是支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票,財(cái)政收費(fèi)票據(jù).
二、票據(jù)的管理
1、票據(jù)的存放實(shí)行“票章相離”的管理辦法，空白票據(jù)和簽章分別由兩名財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。
2、票據(jù)的領(lǐng)取、使用、實(shí)施嚴(yán)格的領(lǐng)導(dǎo)審批和票據(jù)明細(xì)登記制度。
3、票據(jù)的返還、報(bào)銷實(shí)行“時(shí)間控制，審批核銷”的制度。
4、票據(jù)的報(bào)廢、注銷實(shí)行審批、登記制度。
5、日常嚴(yán)格管理，不準(zhǔn)出租、出借票據(jù)或?qū)⑵睋?jù)轉(zhuǎn)讓給別單位，個(gè)人使用；不準(zhǔn)將票據(jù)交給銷貨單位代為簽發(fā)；不準(zhǔn)攜帶空白票據(jù)。
三、空白票據(jù)的購取
嚴(yán)格按照《銀行結(jié)算制度》和有關(guān)規(guī)定，報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按照規(guī)定程序到開戶銀行購買空白票據(jù)。
四、票據(jù)的領(lǐng)用
1、領(lǐng)票人首先填寫領(lǐng)用申請單，注明票據(jù)種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)金額、用途、返回日期等事項(xiàng)。
2、領(lǐng)票人拿領(lǐng)用申請單報(bào)請科室負(fù)責(zé)人及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3、填寫票據(jù)明細(xì)登記表，簽名負(fù)責(zé)。
五、票據(jù)填寫
1、財(cái)務(wù)人員以“領(lǐng)用申請單”和“票據(jù)明細(xì)登記表”為據(jù)，進(jìn)行票據(jù)的填寫。
2、票據(jù)填寫要求字跡清楚，書寫正確，填寫票據(jù)用墨汁或碳素黑水，并加蓋預(yù)留印簽。
3、填寫事項(xiàng)要求完整齊全，支票必須載明下列事項(xiàng)：
（1）表明“支票”字樣
（2）無條件支付的委托
（3）確定的金額
（4）付款人名稱
（5）出票人名稱
（6）出票人簽章
六、票據(jù)的返回、報(bào)銷
1、票據(jù)使用人用完票據(jù)后應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，到財(cái)務(wù)科進(jìn)行票據(jù)注銷，填寫“票據(jù)明細(xì)登記表”中的實(shí)用金額和返回日期。
2、報(bào)廢票據(jù)應(yīng)填寫“報(bào)廢票據(jù)明細(xì)登記表”須注明以下事項(xiàng)：
（1）報(bào)廢票據(jù)種類、出票日期、金額、號碼。
（2）報(bào)廢原因。
（3）經(jīng)辦人等。
七、對于票據(jù)的背書，付款行為和追索行為均按《票據(jù)法》有關(guān)規(guī)定辦理。
八、本辦法報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)自2004年1月1日起實(shí)施，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
庫存材料入庫報(bào)銷辦法
根據(jù)青島市衛(wèi)生局計(jì)財(cái)外統(tǒng)一要求和布置，自1996年度起，在市衛(wèi)生系統(tǒng)全額單位設(shè)立“庫存材料”總帳帳戶，以便進(jìn)一步規(guī)范地核算、監(jiān)督庫存材料的報(bào)銷、入庫、領(lǐng)用。我校在研究這一精神的同時(shí)，結(jié)合我校庫存材料使用的實(shí)際情況，經(jīng)校長同意，特制定庫存材料報(bào)銷報(bào)銷辦法。
一、“庫存材料”的科目設(shè)置
本科目設(shè)置以下明細(xì)科目：
1、“辦公用品”；
2、“印刷品”；
3、“勞保用品”
4、“燃料及油料”
4“其他維修材料”
5、“低值易耗品”
二、“庫存材料”的實(shí)物收發(fā)、保管及明細(xì)核算。
由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)，月底交財(cái)務(wù)科“庫存材料消耗匯總表”一份，由財(cái)務(wù)科進(jìn)行金額核算。
三、“庫存材料”的定期盤點(diǎn)、檢查。
總務(wù)科、財(cái)務(wù)科需定時(shí)核對帳目，做到帳實(shí)相符，帳帳相符。
三、購進(jìn)庫存材料時(shí)，需先到財(cái)務(wù)科辦理簽字歸類手續(xù)，再到總務(wù)科辦理入庫手續(xù)。
四、入庫庫存物資有關(guān)憑證報(bào)銷時(shí)，需登記有關(guān)的科室材料定額核算。
五、為使“庫存材料”支出信息更加規(guī)范，總務(wù)科、財(cái)務(wù)科在協(xié)調(diào)一致的基礎(chǔ)上，特做有關(guān)帳項(xiàng)調(diào)整如下：
1、有關(guān)學(xué)生費(fèi)用列入“助學(xué)金”。
2、五金、電器、小暖列入“設(shè)備保養(yǎng)修理費(fèi)”。
3、一般維修器具視其用途列入“設(shè)備保養(yǎng)修理費(fèi)”、“機(jī)動車輛維修費(fèi)”、“一般修繕費(fèi)”。
4、教師、科室所用庫存材料等有關(guān)低值易耗品和一般工具視其用途列入“材料”、“低值易耗品”。
5、燃料等視其用途列入“機(jī)動車輛燃料費(fèi)”和“辦公取暖費(fèi)”。
6、辦公用品列入公務(wù)費(fèi)中的“辦公費(fèi)”。
7、教師所用棉制品等有關(guān)勞保用品列入業(yè)務(wù)費(fèi)中的“勞保用品費(fèi)”。
8、報(bào)刊、圖書資料列入業(yè)務(wù)費(fèi)中的“圖書資料購置費(fèi)”，有關(guān)實(shí)驗(yàn)器皿、器具列入業(yè)務(wù)費(fèi)中的“科學(xué)試驗(yàn)研究費(fèi)”。
六、本辦法自二零零五年一月一日起實(shí)施。
帳項(xiàng)科目調(diào)整
1、有關(guān)學(xué)生費(fèi)用（如被服）列入“助學(xué)金”。
2、學(xué)生領(lǐng)用有關(guān)衛(wèi)生用品等低值易耗列入公務(wù)費(fèi)中“其它”。
3、五金、電器、水暖件列入公務(wù)費(fèi)中“器具保養(yǎng)修理費(fèi)”。
4、一般維修器具視其用途列入“器具保養(yǎng)修理費(fèi)”。
5、教師、科室所用衛(wèi)生材料等有關(guān)低值易耗品和一般工具列入公務(wù)費(fèi)中的“其它”。
6、燃料等視其用途列入“機(jī)動車輛燃料費(fèi)”和辦公取暖費(fèi)。
7、辦公用品列入公務(wù)費(fèi)中的“辦公費(fèi)”。
8、教師所用棉制品等有關(guān)勞保用品列入業(yè)務(wù)費(fèi)中的“勞保用品費(fèi)”。
9、報(bào)刊、圖書資料列入業(yè)務(wù)費(fèi)中的“圖書資料購置費(fèi)”。
10、有關(guān)實(shí)驗(yàn)器皿、器具列入業(yè)務(wù)費(fèi)中的“科學(xué)實(shí)驗(yàn)研究費(fèi)”。
11、有關(guān)設(shè)備等列入“設(shè)備購置費(fèi)”。
關(guān)于調(diào)整后獨(dú)生子女學(xué)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
根據(jù)青島市物價(jià)局、財(cái)政局、教委（關(guān)于調(diào)整我市中小學(xué)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知）文件，自2004年第一學(xué)期開始，對全市中小學(xué)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了調(diào)整。學(xué)校根據(jù)文件精神，經(jīng)研究決定對學(xué)校獨(dú)生子女學(xué)雜費(fèi)報(bào)銷規(guī)定如下：
一、高中（含農(nóng)、職業(yè)高中）階段學(xué)生按規(guī)定交納的雜費(fèi)，屬獨(dú)生子女的，可憑學(xué)校開具的交費(fèi)收據(jù)到父母所在的單位報(bào)銷。
二、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
高中：每生每學(xué)期雜費(fèi)90元。
三、學(xué)校男職工報(bào)銷上半年子女雜費(fèi)或?qū)W費(fèi)；女職工報(bào)銷下半年。職工一方在外地工作或是部隊(duì)現(xiàn)役軍人的，由本單位全報(bào)。
四、在學(xué)校工作的經(jīng)勞動部門批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)臨時(shí)工、合同工，其獨(dú)生子女學(xué)費(fèi)或雜費(fèi)由本單位報(bào)銷。
五、報(bào)銷時(shí)間：學(xué)校通知。
六、本規(guī)定自20014學(xué)年度第一學(xué)期開學(xué)起執(zhí)行，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
關(guān)于嚴(yán)格應(yīng)酬招待的暫行規(guī)定
本著“勤儉建校，廉潔辦公”的原則，學(xué)校黨委經(jīng)過研究，特制定如下規(guī)定：
一、招待標(biāo)準(zhǔn)
1、一般性的工作來往原則上不接待；
2、正常性的工作餐，招待額人均不超過60元，陪餐人數(shù)不超過3人；
3、較重要的工作關(guān)系，招待額人均不超過60元，陪餐人數(shù)不超過4人；
4、重要的工作關(guān)系，招待額人均不超過56元，陪餐人數(shù)不超過4人；
5、個(gè)別情況，特殊處理。
二、審批程序：
原則上，應(yīng)酬招待均由校長批準(zhǔn)，辦公室安排，領(lǐng)餐人到辦公室登記。若未經(jīng)批準(zhǔn)，自行安排的，費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。
三、此規(guī)定由校紀(jì)委監(jiān)督執(zhí)行。
關(guān)于財(cái)務(wù)開支報(bào)銷的補(bǔ)充規(guī)定
為進(jìn)一步貫徹“勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，節(jié)支增效”的財(cái)務(wù)管理原則，結(jié)合學(xué)校開支預(yù)算計(jì)劃及各科室開支定額計(jì)劃的下達(dá)，經(jīng)學(xué)校研究決定，特制定如下財(cái)務(wù)開支報(bào)銷補(bǔ)充規(guī)定，望各科室參照執(zhí)行。
一、財(cái)務(wù)開支計(jì)劃的制定與分配
1、年初學(xué)校根據(jù)上年實(shí)際開支決算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，結(jié)合本學(xué)校建設(shè)計(jì)劃，分析對照制定財(cái)務(wù)開支總計(jì)劃和定額。
2、各科室根據(jù)業(yè)務(wù)開支需要向?qū)W校申報(bào)計(jì)劃開支定額。
3、學(xué)校根據(jù)財(cái)務(wù)開支總計(jì)劃和科室開支計(jì)劃申請報(bào)告，核批分配各科室開支計(jì)劃定額。
4、各科室開支不得擅自超越開支計(jì)劃定額范圍，否則財(cái)務(wù)科予以拒報(bào)。
5、財(cái)務(wù)科按各科室開支計(jì)劃定額報(bào)銷范圍進(jìn)行登記、核算、分析、匯總發(fā)放各科室。
二、開支審批范圍和數(shù)額
1、在開支定額范圍內(nèi)的由各科室負(fù)責(zé)人把關(guān)簽字。
2、開支的報(bào)銷憑證由科室負(fù)責(zé)人和分管校長審查簽字。由校長簽字報(bào)銷。
4、招待用品及費(fèi)用均有校長批準(zhǔn)簽字報(bào)銷。
5、所有報(bào)銷憑證最后均有財(cái)務(wù)科長簽字后方可報(bào)銷。
三、現(xiàn)金的使用數(shù)額與期限
1、現(xiàn)金借用，可由科室科長和財(cái)務(wù)科長簽批，校長批準(zhǔn)。必須在30天內(nèi)償還或報(bào)銷。
2、一百元以上的開支原則上用轉(zhuǎn)帳支票，特殊情況由校長審批，結(jié)算同上。
3、賠款、罰款、補(bǔ)考等費(fèi)用有關(guān)現(xiàn)金收取業(yè)務(wù)都應(yīng)該交財(cái)務(wù)科，并開正式收款收據(jù)。
4、凡現(xiàn)金業(yè)務(wù)該有財(cái)務(wù)科全權(quán)負(fù)責(zé)收付，各科室不得以其它理由收付現(xiàn)金。
四、支票、匯票、電匯、信匯的使用規(guī)定。
1、所有票據(jù)只能用于學(xué)校公共使用，不得為個(gè)人辦理轉(zhuǎn)帳匯款業(yè)務(wù)。
2、凡開支超過一百元以上的業(yè)務(wù)費(fèi)用，一律使用轉(zhuǎn)帳支票支付。
3、使用轉(zhuǎn)帳支票或電匯等票據(jù)需先到財(cái)務(wù)科填寫使用申請單，并付有購買申請報(bào)告，由校長審批，財(cái)務(wù)科簽字登記。
4、票據(jù)填寫必須用黑字或復(fù)寫，并應(yīng)該和單據(jù)數(shù)字相符，且三天內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)注銷。
5、票據(jù)不能按期注銷的應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)科解釋，并重新登記結(jié)算時(shí)間。
6、需辦理匯款的業(yè)務(wù)，應(yīng)有準(zhǔn)確的地址、帳戶、帳號、單據(jù)、合同說明等。
7、凡借用或匯出款項(xiàng)一律有經(jīng)辦人負(fù)責(zé)索要記帳憑證等與銀行平帳后方能注銷。
五、報(bào)銷憑證的要素
1、凡報(bào)銷憑證必須是在限期內(nèi)方可到財(cái)務(wù)科登記報(bào)銷。
2、凡報(bào)銷憑證必須是按審批權(quán)限簽批的方可報(bào)銷。
3、購買物品的單據(jù)必須有入庫單，且數(shù)量、單價(jià)、金額大小寫相符，簽字手續(xù)齊全，方可登記報(bào)銷。
4、入庫單固定資產(chǎn)與低值易耗品必須分類填寫，以便于對帳。
5、報(bào)銷單據(jù)必須是現(xiàn)行正規(guī)車稅、工商統(tǒng)一印制的發(fā)票或各級財(cái)政局統(tǒng)一印發(fā)的事業(yè)單位和非事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù)。
6、凡手續(xù)審批簽字不全、數(shù)字不符、憑證不合格、無入庫單或入庫與發(fā)票不符，超越開支定額的開支，財(cái)務(wù)科科長不予簽字，拒絕報(bào)銷。
7、出租車票和市內(nèi)公共汽車票原則上不予報(bào)銷
七、其它事項(xiàng)
1、學(xué)校其它費(fèi)用報(bào)銷紅單統(tǒng)一管理使用，使用內(nèi)容項(xiàng)目由各科室匯總報(bào)學(xué)校審批，有財(cái)務(wù)科核算填寫發(fā)放，禁止一人制單一人領(lǐng)款。
2、凡涉外經(jīng)濟(jì)或大的經(jīng)濟(jì)事宜、有關(guān)合同、合約預(yù)決算都必須應(yīng)該有財(cái)務(wù)人員參加，所定合同、合約交財(cái)務(wù)科一份，以便于核算和存檔備杳帳所用。
3、凡定額范圍外或特殊情況的開支有學(xué)校研究決定。
4、報(bào)銷補(bǔ)充規(guī)定未尺事宜，按原規(guī)定執(zhí)行。
以上規(guī)定自20014年1月1日開始執(zhí)行。
會計(jì)電算化內(nèi)部管理制度
一、會計(jì)電算化應(yīng)根據(jù)工作需要，建立健全包括會計(jì)電算化崗位責(zé)任制、會計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會計(jì)檔案管理制度的會計(jì)電算化內(nèi)部管理制度，保證會計(jì)電算化工作的順利開展。
二、建立會計(jì)電算化崗位責(zé)任制，要明確每各個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍，切實(shí)做到事事有人管、人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。會計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會計(jì)崗位和電算化會計(jì)崗位?；緯?jì)崗位可包括：會計(jì)主管、出納、會計(jì)核算各崗、稽核、會計(jì)檔案管理等工作崗位。電算化會計(jì)崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位。
三、電算化會計(jì)崗位和工作職責(zé)一般可劃分如下：
1、電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，以及相關(guān)的會計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。電算化主管可由會計(jì)主管兼任，采用中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。
2、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計(jì)帳簿、報(bào)表，和進(jìn)行部分會計(jì)數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計(jì)軟件操作知識，達(dá)到會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)的水平；各單位應(yīng)鼓勵基本會計(jì)崗位的會計(jì)人員兼任軟件操作崗位的工作。
3、審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，操作會計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)帳簿，對打印輸出的帳簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)；此崗要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，達(dá)到會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)的水平，可由主管會計(jì)兼任。
4、電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)；此崗要求具備計(jì)算機(jī)和會計(jì)知識，經(jīng)過會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)；采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位，此崗在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員擔(dān)任。
5、電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊；要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，達(dá)到會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)的水平，此崗可由會計(jì)稽核人員兼任；采用大型、小型計(jì)算機(jī)和大型會計(jì)軟件的單位，可設(shè)立此崗位。
6、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會計(jì)知識，達(dá)到會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)的水平；采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件的單位，可設(shè)立此崗位，由主管會計(jì)兼任。
四、實(shí)施會計(jì)電算化過程中，各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要，參照上條對電算化會計(jì)崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位?；緯?jì)崗位和電算化會計(jì)崗位，可在保證會計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。由本單位人員進(jìn)行會計(jì)軟件開發(fā)的，還可設(shè)立軟件開發(fā)崗位。小型企事業(yè)單位設(shè)立電算化會計(jì)崗位，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要對上條給出的崗位進(jìn)行適當(dāng)合并。
五、會計(jì)電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：
1、明確規(guī)定上機(jī)操作人員對會計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格管理，指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計(jì)軟件；
2、預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)帳簿；
3、操作人員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)軟件；
4、根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容；
六、計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括：
1、保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；
2、確保會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除; 對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；
3、對正在使用的會計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、對通用會計(jì)軟件進(jìn)行升版和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實(shí)際會計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督；
4、健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施，保證會計(jì)數(shù)據(jù)的完整性；
5、健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施。
七、電算化會計(jì)檔案管理制度，主要內(nèi)容包括：
1、電算化會計(jì)檔案，包括存儲在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會計(jì)數(shù)據(jù)；會計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)；
2、電算化會計(jì)檔案管理是重要的會計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)；
3、對電算化會計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；
4、采用磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計(jì)檔案丟失。
5、通用會計(jì)軟件、定點(diǎn)開發(fā)會計(jì)軟件、通用與定點(diǎn)開發(fā)相結(jié)合會計(jì)軟件的全套文檔資料以及會計(jì)軟件程序，視同會計(jì)檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。
學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定
第一章 總則
第一條 為貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平和會計(jì)信息質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會計(jì)制度》等法規(guī)制度，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于本單位。
第三條 學(xué)校負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)科具體組織本單位財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。
第二章 預(yù)算控制
第四條 建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。學(xué)校一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。
第五條 建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)學(xué)?？傮w發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)科牽頭，相關(guān)部門參與，分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。
第六條 預(yù)算按規(guī)定程序逐級上報(bào)，由上級預(yù)算管理部門審批。
第七條 學(xué)校要按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。
第八條 年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報(bào)批。
第九條 定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問題，采取改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算的完成。建立預(yù)算執(zhí)行績效考評制度。
第三章 收入控制
第十條 建立健全收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
第十一條 制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)的控制要求，重點(diǎn)控制收入。加強(qiáng)流程控制，防范收入流失，確保收入的全過程得到有效控制。
第十二條 各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。
第十三條 各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。
第十四條 加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。統(tǒng)一規(guī)定收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間，及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。
第十五條 建立退費(fèi)管理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明，核對原始憑證和原始記錄，嚴(yán)格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。
第十六條 建立各項(xiàng)收入與票據(jù)存根的審查核對制度，確保收入真實(shí)完整。
第四章 支出控制
第十七條 建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
第十八條 各項(xiàng)支出要符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。
第十九條 健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁無審批支出。建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。
第二十條 加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時(shí)編制支出憑證，保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。
第二十一條 加強(qiáng)成本核算與管理。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低運(yùn)行成本，提高效益。
第五章 貨幣資金控制
第二十二條 建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。學(xué)校不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第二十三條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。人員要具備會計(jì)基礎(chǔ)知識和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力。
第二十四條 建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限。
第二十五條 按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時(shí)、完整入賬。
第二十六條 貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。
（一）支付申請。用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提交支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計(jì)算依據(jù)；
（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)；
（三）支付審核。財(cái)務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請進(jìn)行審核，審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī)；手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?，?jīng)審核無誤后簽章；
（四）支付結(jié)算。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。
第二十七條 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬，不得坐支。
第二十八條 按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。
第二十九條 加強(qiáng)銀行存款對賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財(cái)會人員每月必須核對一次銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)不符、長期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。
第三十條 加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。學(xué)校財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管；個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付 款項(xiàng)所需的全部印章。
第三十一條 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第三十二條 加強(qiáng)對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報(bào)表，做到日清月結(jié)。
第三十三條 建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。隨機(jī)抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。不定期抽查庫存現(xiàn)金、保證貨幣資金賬賬、賬款相符。
第六章 庫存物資控制
第三十四條 建立健全庫存物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限,確保請購與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購與驗(yàn)收、采購驗(yàn)收與會計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。學(xué)校不得由同一部門或一人辦理庫存物資業(yè)務(wù)的全過程。
第三十五條 制定科學(xué)規(guī)范的庫存物資管理流程。明確計(jì)劃編制、審批、取得、驗(yàn)收入庫、付款、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)憑證，完備請購手續(xù)、采購合同、驗(yàn)收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作，確保全過程得到有效控制。
第三十六條 建立庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應(yīng)的請購權(quán)，明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購審批程序。
第三十七條 加強(qiáng)庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。具有請購權(quán)的部門按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)。
第三十八條 健全庫存物資采購管理制度。庫存物資由單位統(tǒng)一采購。對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等做出明確規(guī)定。納入政府采購和集中招標(biāo)采購范圍的，必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十九條 根據(jù)庫存物資的用量和性質(zhì)，加強(qiáng)安全庫存量與儲備定額管理，根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購或零星采購：
（一）確定安全存量，實(shí)行儲備定額計(jì)劃控制；
（二）加強(qiáng)采購量的控制與監(jiān)督，確定經(jīng)濟(jì)采購量；
（三）批量采購由采購部門、歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)監(jiān)督部門、專業(yè)委員會及使用部門共同參與，確保采購過程公開透明，切實(shí)降低采購成本；
（四）小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的部門對價(jià)格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查、篩選，按規(guī)定審批。
第四十條 加強(qiáng)庫存物資驗(yàn)收入庫管理。根據(jù)驗(yàn)收入庫制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購文件，組織驗(yàn)收人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并及時(shí)入庫；所有庫存物資必須經(jīng)過驗(yàn)收入庫才能領(lǐng)用；不經(jīng)驗(yàn)收入庫，一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。
第四十一條 加強(qiáng)庫存物資核對管理。財(cái)務(wù)部門要根據(jù)審核無誤的驗(yàn)收入庫手續(xù)、批準(zhǔn)的計(jì)劃、合同協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)證明及時(shí)記賬；每月與歸口管理部門核對賬目，保證賬賬、賬實(shí)相符。
第四十二條 庫存物資的儲存與保管要實(shí)行限制接觸控制。指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用，制定領(lǐng)用限額或定額；建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。
第四十三條 健全庫存物資缺損、報(bào)廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。完善盤點(diǎn)制度，庫房每年盤點(diǎn)不得少于一次。庫存物資盤點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)科室要派員監(jiān)盤。
第七章 固定資產(chǎn)控制
第四十四條 建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保購建計(jì)劃編制與審批、驗(yàn)收取得與款項(xiàng)支付、處置的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。
第四十五條 制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。明確取得、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)賬卡，如實(shí)記錄。
第四十六條 建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則，加強(qiáng)立項(xiàng)、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。
第四十七條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建控制。固定資產(chǎn)購建應(yīng)由歸口管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)監(jiān)督部門及專業(yè)人員等共同參與，確保購建過程公開透明，降低購建成本。
第四十八條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制。取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)部門或人員嚴(yán)格驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可交付使用，并及時(shí)辦理結(jié)算，登記固定資產(chǎn)賬卡。
第四十九條 建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。歸口管理部門應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、維修和保養(yǎng),并作好詳細(xì)記錄。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用。
第五十條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用變動控制。固定資產(chǎn)的對外投資、出租、出借必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性論證，按照管理權(quán)限逐級審核報(bào)批后執(zhí)行。
第五十一條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理制度。明確固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報(bào)損、報(bào)廢等）的標(biāo)準(zhǔn)和程序，按照管理權(quán)限逐級審核報(bào)批后執(zhí)行。
第五十二條 建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。明確清查盤點(diǎn)的范圍、組織程序和期限，年度終了前，需進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。
第八章 工程項(xiàng)目控制
第五十三條 建立健全工程項(xiàng)目管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。學(xué)校不得由同一部門或一人辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的全過程。
第五十四條 建立工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。
第五十五條 制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。
第五十六條 加強(qiáng)工程項(xiàng)目決策控制。要按照決策科學(xué)化、民主化要求，采取專家評審、民主評議、結(jié)果公示等多種方式，廣泛征求有關(guān)各方意見，實(shí)行集體決策。決策過程要有完整的書面記錄。對工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見。
第五十七條 建立工程項(xiàng)目概預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查概預(yù)算編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量的計(jì)算和定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
第五十八條 加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制。工程項(xiàng)目要建立健全法人負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制，確保工程質(zhì)量得到有效控制。
第五十九條 建立工程價(jià)款支付控制制度。嚴(yán)格按工程進(jìn)度或合同約定支付價(jià)款。明確價(jià)款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會計(jì)核算程序。對工程變更等原因造成價(jià)款支付方式和金額發(fā)生變動的，相關(guān)部門必須提供完整的書面文件和資料，經(jīng)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門審核并按審批程序報(bào)批后支付價(jià)款。
第六十條 建立竣工決算控制制度。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收的規(guī)定，確?？⒐Q算真實(shí)、完整、及時(shí)。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交。
第九章 對外投資控制
第六十一條 建立健全對外投資業(yè)務(wù)的管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保項(xiàng)目可行性研究與評估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。學(xué)校不得由同一部門或一人辦理對外投資業(yè)務(wù)的全過程。
第六十二條 建立對外投資決策控制制度。加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評估、決策環(huán)節(jié)的有效控制，防止國有資產(chǎn)流失。所有對外投資項(xiàng)目必須事先立項(xiàng)，組織由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢等職能部門和有關(guān)專家或由有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性、收益性論證評估，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，按規(guī)定程序逐級上報(bào)批準(zhǔn)。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴(yán)禁個(gè)人自行決定對外投資或者擅自改變集體決策意見。
第六十三條 加強(qiáng)無形資產(chǎn)的對外投資管理。學(xué)校以無形資產(chǎn)對外投資的，必須按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估、確認(rèn)，以確認(rèn)的價(jià)值進(jìn)行對外投資。
第六十四條 嚴(yán)格對外投資授權(quán)審批權(quán)限控制，不得超越權(quán)限審批。建立對外投資責(zé)任追究制度。對出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。
第六十五條 加強(qiáng)對外投資會計(jì)核算控制。建立賬務(wù)控制系統(tǒng)，加強(qiáng)對外投資會計(jì)核算核對控制，對其增減變動及投資收益的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行相關(guān)會計(jì)核算。
第六十六條 建立對外投資項(xiàng)目的追蹤管理制度。對出現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取應(yīng)對措施，保證資產(chǎn)的安全與完整。
第六十七條 加強(qiáng)對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷等處置控制。對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策，須履行評估、報(bào)批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可辦理。
第十章 債權(quán)和債務(wù)控制
第六十八條 建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、出納與會計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。學(xué)校不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。
第六十九條 加強(qiáng)債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實(shí)行責(zé)任追究制度，對發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。建立清欠核對報(bào)告制度，定期清理，并進(jìn)行債權(quán)賬齡分析，采取函證、對賬等形式加強(qiáng)催收管理和會計(jì)核算，定期將債權(quán)情況編制報(bào)表向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
第七十條 建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，及時(shí)清理。
第七十一條 建立健全學(xué)生欠費(fèi)管理控制制度。
第七十二條 加強(qiáng)債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴(yán)格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。
第七十三條 建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進(jìn)行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報(bào)告，及時(shí)清償債務(wù)，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第十一章 財(cái)務(wù)電子信息化控制
第七十四條 建立健全財(cái)務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
第七十五條 財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費(fèi)用等部分，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面必須符合財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的要求。
第七十六條 學(xué)校學(xué)費(fèi)收費(fèi)系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求：
（一）實(shí)時(shí)監(jiān)控收款員收款、交款情況；
（二）提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；
（三）系統(tǒng)自動生成的日報(bào)表不得手工修改；
（四）學(xué)費(fèi)結(jié)算校驗(yàn)；
（五）票據(jù)稽核管理；
（六）欠費(fèi)管理；
（七）價(jià)格管理；
（八）退款管理。
第七十七條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)記錄制度。加強(qiáng)對操作員的控制，實(shí)行操作授權(quán)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)處理過程中各項(xiàng)操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯(cuò)、糾錯(cuò)有效性控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。
第七十八條 加強(qiáng)數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級口令密碼控制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存儲，加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強(qiáng)接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?/p>
第七十九條 建立財(cái)務(wù)電子信息檔案管理制度，加強(qiáng)文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時(shí)雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點(diǎn)。
第十二章 監(jiān)督檢查
第八十條 建立財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度。由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者指定專職人員具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。
第八十一條 學(xué)?？善刚堉薪闄C(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本單位財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評價(jià)，并對財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告。對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度。
第八十二條 建立財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度問責(zé)制度和責(zé)任追究制度。
（一）學(xué)校不按本規(guī)定要求制定本單位財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度的，要限期整改；
（二）學(xué)校違反財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度規(guī)定，未造成嚴(yán)重后果的，要限期糾正，并對相關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評；
（三）學(xué)校違反財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度規(guī)定，造成嚴(yán)重后果的，追究單位負(fù)責(zé)人的行政責(zé)任；對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》給予處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第八十三條 本規(guī)定由學(xué)校財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第八十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。
“三公”經(jīng)費(fèi)管理公開公示制度
“三公”經(jīng)費(fèi)是指政府部門公務(wù)出國經(jīng)費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)用三項(xiàng)。為加大治奢力度，嚴(yán)格落實(shí)“三公”經(jīng)費(fèi)支出控制數(shù)，特制定學(xué)?！叭苯?jīng)費(fèi)公開公示制度。
1、因公出國（境）費(fèi)用主要用于學(xué)校參加市局組織的培訓(xùn)。開支范圍包括公務(wù)出國（境）的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。
2、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)是指學(xué)校公務(wù)用車的購置及燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等支出。要深化公務(wù)用車問題治理。堅(jiān)決減少公務(wù)用車總量。規(guī)范工作用車，加強(qiáng)車輛使用的管理。
3、公務(wù)接待費(fèi)是學(xué)校按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待支出，主要包括對上級業(yè)務(wù)部門公務(wù)接待支出和其他公務(wù)接待支出。要嚴(yán)格履行活動邀請領(lǐng)導(dǎo)報(bào)批制度。以嚴(yán)格審批程序和經(jīng)費(fèi)管理為重點(diǎn)，加強(qiáng)對會議次數(shù)、活動的管理，制度規(guī)定，堅(jiān)決制止和取消那些增加形式重于內(nèi)容的活動。對邀請上級領(lǐng)導(dǎo)出席活動的，要嚴(yán)格報(bào)批程序。對經(jīng)過批準(zhǔn)舉辦的活動要嚴(yán)格控制規(guī)模，厲行節(jié)約。進(jìn)一步完善公務(wù)接待相關(guān)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行接待標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)飯店接待制度，合理安排食宿和用車。嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)安排接待住房，嚴(yán)禁以舉辦會議、培訓(xùn)為名，列支、轉(zhuǎn)移、隱匿接待經(jīng)費(fèi)開支。堅(jiān)決糾正違反公務(wù)接待規(guī)定的行為。
以上“三公”經(jīng)費(fèi)將定期在學(xué)校“公示欄”及網(wǎng)站進(jìn)行公示，并通報(bào)上級部門。
2013年12月1 日
山東省青島第二衛(wèi)生學(xué)?！叭苯?jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)和節(jié)約型校園建設(shè)，規(guī)范“三公”經(jīng)費(fèi)（公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購置和運(yùn)行費(fèi)、因公出國、境費(fèi)）的使用與管理，根據(jù)國家、省、市、關(guān)于“三公”經(jīng)費(fèi)公開（示）的相關(guān)文件規(guī)定，特制定學(xué)校“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度。
一、建立齊抓共管機(jī)制。嚴(yán)格執(zhí)行中央、省、市厲行節(jié)約、壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)支出的各項(xiàng)規(guī)定，并把實(shí)現(xiàn)“三公”經(jīng)費(fèi)零增長作為2014年的一項(xiàng)重要政治任務(wù)來抓，健全機(jī)制，落實(shí)責(zé)任，形成齊抓共管格局，確保完成“三公”經(jīng)費(fèi)控制目標(biāo)任務(wù)。
二、實(shí)行報(bào)批制度。凡是學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部外出考察，都要如實(shí)申報(bào)，按規(guī)定報(bào)市衛(wèi)生局組織處審批、備案。
三、建立學(xué)校運(yùn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)決算制度。根據(jù)實(shí)際情況制定“三公”經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，經(jīng)市衛(wèi)生局、財(cái)政局審核，審批、備案，杜絕將“三公”經(jīng)費(fèi)支出列入其他科目、瞞報(bào)實(shí)際支出現(xiàn)象的發(fā)生。
四、接受財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門對本單位“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算、支出管理等實(shí)施全過程的監(jiān)督管理。
五、“三公”經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行公開透明制度，定期公布公 務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購置和運(yùn)行費(fèi)、因公出國（境）費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算和績效考評情況，接受紀(jì)委、監(jiān)察、審計(jì)、教職工及社會公眾的監(jiān)督。
六、公務(wù)接待堅(jiān)持節(jié)約簡樸的原則，嚴(yán)禁奢侈浪費(fèi)。
學(xué)校公務(wù)接待實(shí)行限額制，年度公務(wù)接待費(fèi)用不得超過限額標(biāo)準(zhǔn)。
七、學(xué)校日常會議、日常接待實(shí)行食堂就餐制嚴(yán)禁發(fā)煙，工作日午餐一律禁止飲酒。
八、學(xué)校黨員干部不得用學(xué)校經(jīng)費(fèi)組織和參與沒有明確公務(wù)目的和實(shí)質(zhì)內(nèi)容的外出參觀、學(xué)習(xí)、考察等活動。
2013年7月1日
掃一掃在手機(jī)打開當(dāng)前頁
魯公網(wǎng)安備
37020202000341號